Анализ работы и рентабельности предлприятия
Прочие затраты состоят из арендной платы, оплаты нематериальных услуг, отчисления во внебюджетные фонды. По средствам процесса обращения затраты постоянно возмещаются из выручки предприятия от реализации услуг. Для подсчета суммы всех расходов организации их представляют в денежном выражении. Отношение всех расходов к реализации продукции, в натуральном выражении, является себестоимость.
Таблица 2
Анализ себестоимости и реализации продукции.
|
Показатели |
В натуральном выражении, млн. руб |
Структура, в процентах |
Изменение | |||
|
2003 |
2004 |
2003 |
2004 |
млн. руб |
% | |
|
1. Фонд оплаты труда |
77,8 |
104,4 |
15,5 |
14,4 |
26,6 |
-1,1 |
|
2. Социальные выплаты |
28,0 |
37,5 |
5,6 |
5,2 |
9,5 |
-0,4 |
|
3. Затраты на топливо |
178,7 |
268,4 |
35,7 |
37,0 |
89,7 |
+1,3 |
|
4. Затраты на эл.энергию |
16,0 |
24,7 |
3,2 |
3,4 |
8,7 |
+0,2 |
|
5. Амортизация |
83,0 |
165,8 |
16,6 |
22,9 |
82,8 |
+6,3 |
|
6. Прочие |
117,0 |
124,2 |
23,4 |
17,1 |
7,2 |
-6,3 |
|
Итого: |
500,5 |
725,0 |
100 |
100 |
224,5 |
--- |
|
Накладные расходы 10 % |
50,0 |
72,5 |
22,5 | |||
|
Плановые накопления 8 % |
40,0 |
58,0 |
18,0 | |||
|
Итого: |
590,5 |
855,5 |
265,0 | |||
|
Реализиция продукции |
2858 |
3556 |
----- | |||
Себестоимость продукции включает в себя: фонд оплаты труда, социальные выплаты, стоимость топлива, затраты на электроэнергию, амортизацию, затраты на подпитку системы, транспортные расходы и прочие затраты.
Из табл. 2 заметим, что увеличение объема реализации продукции повлекло увеличение затрат на топливо на 89,7 млн. рублей, затрат на электроэнергию на 8,7 млн. рублей, соответственно увеличилась и себестоимость продукциии в отчетном периоде она составляет 240,6 рублей.