В таблице 10 «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах» в столбик «норматив на начало года» вносим значения из таблицы 8. Значения столбика «Затраты IV кв., всего» равны показателям на IV квартал: величине материальных затрат по производственным запасам, затратам на валовую продукцию по незавершенному производству и производственной себестоимости товарной продукции по готовой продукции из таблицы 1, соответственно. Затраты IV кв. в день вычисляются как отношение затрат IV кв. всего к числу дней в квартале. Получим: 9135/90 = 101,5; 15420,08/90 = 171,3; 15405,08/90 = 171,3. В столбце «Норма запасов в днях» используются значения из таблицы 8.

Норматив на конец года для производственных запасов составит:

9 135/90*45 = 4567,5 тыс. руб.

Норматив на конец года для незавершенного производства составит:

15420,08/90*4 = 685,3 тыс. руб.

Норматив на конец года для готовой продукции составит:

15405,08/90*7 = 1198,2 тыс. руб.

Норматив на конец года по расходам будущих периодов равен: 15+10=25 тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-) по элементам оборотных средств определяется как разность между нормативом на конец года и нормативом на начало:

4567,5-3935= 632,5 тыс. руб.; 685,3 – 236 = 449,3 тыс. руб.; 1198,2-501 = 697,2 тыс. руб.

Таким образом, планируется прирост оборотных средств в общей сумме 1789тыс. руб. Сумма в 230 тыс. руб., полученная в результате прироста устойчивых пассивов, и часть в сумме 1559 тыс. руб. (1789 – 230 = 1559 тыс. руб.), за счет чистой прибыли предприятия, послужат дополнительным источником финансирования потребности в оборотных средствах.

Таблица 11

Данные к распределению прибыли, тыс. руб.