Отклонение по продукции = Факт - План

Отклонение по продукции = 52800-51500= +1300;

Отклонение по затратам = Факт - План

Отклонение по затратам = 23680-23300= +380;

Темп роста = Факт/План*100%

Темп роста продукции = 52800/51500*100% = 102,5%

Темп роста затрат = 23680/23300*100% = 101,6%;

Материалоотдача = Продукция/Затраты

Материалоотдача по плану 51500/23300 = 2,2103

Материалоотдача по факту = 52800/23680 = 2,2298;

Отклонение по материалоотдаче = 2,2298-2,2103= +0,0195;

Темп роста материалоотдачи = 2,2298/2,2103*100%= 100,9%

Определим влияние изменения факторов интегральным методом:

а) влияние изменения кол-ва предметов труда, использованных в производстве:

2,2103*380+0,0195*380/2 = 839,914+3,705= 844 тыс. руб.

б) влияние изменения материалоотдачи:

23300*0,0195+0,0195*380/2= 454,35+3,705= 458 тыс. руб.

Сумма влияния двух факторов составила 1302 тыс. руб.

Относительная экономия материальных затрат по данным составила (23680-52800/2,2103) т.е. 208 тыс. руб. Э то означает, что для производства фактического количества продукции с сохранением планового показателя материалоотдачи потребовалось бы дополнительно материальных ресурсов на 208 тыс. руб. по сравнению с фактически израсходованными.