Краткосрочное финансовое планирование служит важнейшим инструментом управления наличностью, основной задачей кото­рого является поддержание постоянной платежной готовности предприятия и сохранение минимального денежного остатка, пред­назначенного компенсировать в случае необходимости временный недостаток денежных средств и сохранить тем самым платежеспо­собность предприятия.

Краткосрочное планирование включает в себя составление го­дового, а также квартальных и месячных планов. При этом чем короче плановый период, тем более детальным является план.

Принципы составления краткосрочного финансового плана не зависят от длительности планового периода. Ниже они будут рас­смотрены на примере полугодового плана. В пределах точности прогнозирования исходных данных он позволяет предвидеть по­ступления и оттоки денежных средств и своевременно предпри­нимать меры к недопущению утраты предприятием платежеспо­собности или образования «недоходных» денежных запасов.

При составлении этого плана непосредственно учитываются толь­ко поступления и оттоки денежных средств. Другими словами, при­нимается во внимание не стоимость проданной продукции, а коли­чество полученных денег; не стоимость израсходованных материа­лов или других ресурсов, а количество выплаченных за них денег. Стоимость проданной продукции и количество полученных за нее денег совпадают только при немедленной оплате наличными, что в условиях нормально функционирующей экономики является ско­рее исключением, чем правилом. В нормальной экономической об­становке расчеты производятся через банк, а покупателям обычно предоставляется отсрочка с оплатой продукции. Наряду с этим сле­дует учитывать возможные задержки поступления денег от покупа­телей в кассу предприятия-поставщика.

Предположим, что предприятие прогнозирует на ближайшее полугодие объем продаж, указанный в табл. 2 (строка 1). При этом приток денежных средств (выручки), обусловленный продажами, не совпадает с объемом продаж данного месяца из-за не­совпадения времени продажи и времени поступления денег. В этом примере предполагается, что 30% продаж оплачиваются в данном месяце, 50%- через 1 месяц после продажи, а оставшиеся 20% через 2 мес.

Затраты (отток) денежных средств складываются из оплаты закупок сырья и материалов, выплаты заработной платы, арендных и прочих платежей, налогов (п. 5 табл. 2). Как следует из табл. 2, закупки сырья предприятие намерено осуществлять; 1 раз в 2 месяца партиями, не зависящими от объема продаж. Оплата приобретенного сырья производится спустя 1 месяц после его закупки.

Сумма, выплачиваемая в виде зарплаты за данный месяц, со­ставляет 10% объема продаж в следующем месяце.

Наряду с этим предприятию в отдельные месяцы потребуются

Табл. 2 Краткосрочный финансовый план на первое полугодие, млн.руб.