Платёжеспособность предприятия – это способность погашать краткосрочную задолженность.

Для платёжеспособности рассчитывают коэффициент ликвидности. Коэффициенты ликвидности показывают удельный вес краткосрочной задолженности, которую можно погасить различными (по ликвидности) группами оборотных активов.

Группировка активов по ликвидности (оборотные активы по ликвидности) – в порядке убывания ликвидности:

1. денежные средства;

2. краткосрочные финансовые вложения;

3. запасы, оставшаяся дебиторская задолженность.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает удельный вес краткосрочной задолженности, которая может быть погашена в ближайшее время за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

= 0,12

= 0,08

Следовательно, на начало года 12% краткосрочной задолженности могли быть погашены в ближайшее время за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, а на конец может быть погашено уже 7%.

Рекомендуемое значение ≥ 0,2 – 0,5.

Вывод:

На анализируемом предприятии данный коэффициент составляет на начало года 0,12, а на конец года - 0,08, что говорит о недостатке имеющийся денежной наличности для погашения обязательств, но предприятие всегда сможет быть платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.

2. Коэффициент промежуточного покрытия показывает удельный вес краткосрочной задолженности, которая может быть погашена за счёт денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и ожидаемых поступлений от дебиторов в течении года.

= 0,82

= 0,47

Следовательно, 82% краткосрочной задолженности может быть погашено за счёт денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов на начало года, а на конец года 47%.

Рекомендуемое значение ≥ 1.

Вывод:

Предприятие не сможет в ближайшее время рассчитаться со всеми обязательствами.

Коэффициент текущей ликвидности показывает особую обеспеченность предприятия оборотными активами, необходимых для краткосрочной задолженности и обеспечения дальнейшей деятельности.

= 1,31

= 1,07

Следовательно, предприятие может погасить 131% задолженности на начало года и 107% на конец года.

Рекомендуемое значение ≥ 2.

Вывод:

Данный показатель на анализируемом предприятии в пределах нормы и составляет на начало года 1,31, а на конец 1,07, что говорит превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами, а это обеспечивает резервный запас. Предприятие платёжеспособно, но оно должно погасить задолженность и ещё должны остаться столько же запасов чтоб дальше продолжать деятельность.