Источники формирования оборотных средств, и в частности, запасов

1. Собственные оборотные средства (СОС) – собственные источники формирования оборотных средств.

СОС = Собственные источники – внеоборотные активы

СОС на начало года = 60616 – 18646 = 41970

СОС на конец года = 37365 – 22125 = 15240

Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. В данном случае положительный результат показывает, что оборотный капитал покрывается собственными средствами и для этого не надо привлекать заемный капитал.

2. Собственные и долгосрочные заёмные источники формирования оборотных активов (СД).

СД = Собственные источники + Долгосрочные заёмные источники – Внеоборотные активы

СД на начало года = 60616 + 25130 – 18646 = 67100

СД на конец года = 37365 + 1334 – 22125 = 16574

3. Общая величина основных источников формирования запасов (ОИФ)

ОИФ = СД + краткосрочные кредиты и займы + краткосрочная задолженность по товарныи операциям

ОИФ на начало года = 67100 + 34607 + 66681 = 138388

ОИФ на конец года = 16574 + 0 + 202037 = 218611

В зависимости от того, за счёт каких из перечисленных источников сформированы запасы, определяется тип текущей финансовой устойчивости.

1. Абсолютная финансовая устойчивость (полностью сформированы за счёт собственных источников)

Величина запасов < Собственные источники

На начало года : 65150 > 41970

На конец года: 124019 > 15240

2. Нормальная финансовая устойчивость

Величина запасов = третий источник

На начало года: 65150 ≠ 138388

На конец года: 124019 ≠ 218611

3. Неустойчивое финансовое состояние

Величина запасов > третьего источника

На начало года: 65150 < 138388

На конец года: 124019 < 218611

Вывод:

Запасы сформированы за счёт собственных источников, краткосрочных заёмных источников и долгосрочных заёмных источников и на начало и на конец года.