Как известно, деятельность любого предприятия связана с приобретением материалов, продукции, потреблением разного рода услуг. Если расчеты за продукцию или оказанные услуги производятся на условиях последующей оплаты, можно говорить о получении предприятием кредита от своих поставщиков и подрядчиков. В свою очередь само предприятие также выступает кредитором своих покупателей и заказчиков, а также поставщиков в части выданных им авансов под предстоящую поставку продукции. Поэтому от того, насколько сроки предоставленного предприятию кредита соответствуют общим условиям его производственной и финансовой деятельности (например, сроку погашения дебиторской задолженности), зависит финансовое благополучие предприятия. Сравнением продолжительности периодов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в динамике устанавливаются тенденции во взаиморасчетах с дебиторами и кредиторами туристского предприятия.

Поэтому для анализа соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в ООО Торговый Дом «Водный мир» составим табл.3.9. «Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО Торговый Дом «Водный мир».

Таблица 3.9.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Водный мир» за 2006 – 2007 г.г.

По данным таблицы в анализируемой фирме наблюдается сильное различие оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, так в 2007 году, оборачиваемость кредиторской задолженности больше оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,22 оборота. Следовательно, ООО «Водный мир» осуществляет платежи в более длинные сроки.

Это неправильно, такое соотношение является нерациональным, так как кредиторская задолженность должна не более, чем на 10% превышать дебиторскую.

Еще раз обращаем внимание читателя на то, что эти средние показатели оборачиваемости сложились как совокупный результат всех договорных условий расчетов с покупателями и поставщиками, а также сроков выплат по фонду оплаты труда и бюджету.

Общество оказалось в плену кредиторских обязательств, для чего нужна правильная политика расчетов, что бы расплатиться по долгам. При дальнейшем росте длительности оборота кредиторской задолженности у предприятия могут возникнуть существенные проблемы с платежеспособностью, а вероятность своевременной уплаты долгов уменьшается.

Поэтому необходимо ежеквартально следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для снижения последней.

По существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продаж определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как долги покупателей. Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам — главная задача управления движением дебиторской задолженности.