Анализируемое предприятие – завод олигомеров, входящий в производственный состав ОАО “Нижнекамскнефтехим”. Завод олигомеров образовался в 1982 году. В состав завода входят 10 цехов. Производственные цеха производят тримеры и тетрамеры пропилена, алкилфенолы, неонолы, полиэфиры, альфа-олефины. Завод олигомеров возглавляет директор. На заводе введена ранговая система оплаты труда. Для расчета заработной платы были созданы сетка оплаты труда промышленно-производственного персонала ОАО “Нижнекамскнефтехим” и распределение по рангам руководителей, специалистов, служащих и профессий рабочих. Каждому рангу соответствует свой ранговый коэффициент. Ранговый коэффициент умноженный на минимальный размер оплаты труда - 2,8 рублей, дает часовую тарифную ставку соответствующего ранга. Ежемесячно всем рабочим и ИТР начисляется премия в размере 30 % - 40 %. Процент премии зависит от выполнения плана и размера материальных затрат. Помимо этого, на заводе установлены множество видов доплат к часовой тарифной ставке. Продукция завода экспортируется в страны Западной Европы, Южной Америки, также в ближайшее время потенциальным рынком сбыта может стать Азиатско - Тихоокеанский регион. Кроме того, продукция завода олигомеров реализуется по городам России и в страны СНГ.

Проделав анализ себестоимости продукции тримеров и тетрамеров пропилена, а также неонолов, выпускаемых заводом олигомеров, можно сделать следующие выводы. Анализ затрат на производство тримеров и тетрамеров пропилена, и неонолов показал, что в 2008 году наблюдалось общее снижение затрат по тримерам и тетрамерам пропилена на 37281,2 тыс. руб. или на 25,34 % , а по неонолам на 14895,7 тыс. руб. или на 9,3 %. Снижение произошло в результате экономного использования сырья и основных материалов, вспомогательных материалов, энергозатрат (электроэнергии, пара, воды оборотной).

После анализа себестоимости отдельных химических продуктов, а в частности тримеров и тетрамеров пропилена, и неонолов установили, что фактическая себестоимость 1 тонны тримеров и тетрамеров пропилена выше плановой себестоимости на 148,74 руб Постатейный анализ показал, что увеличение произошло в результате перерасхода по энергозатратам, по цеховым расходам, по общезаводским и по общекомбинатовским расходам. Но основной причиной стало невыполнение плана производства из-за отсутствия сбыта тримеров и тетрамеров пропилена.

Сопоставляя фактическую себестоимость 1 тонны неонолов с плановой себестоимостью установили повышение фактической себестоимости против плановой на 429,92 руб Постатейный анализ показал, что увеличение произошло в результате увеличения цеховых расходов, общезаводских и общекомбинатовских расходов. Основной причиной стало тоже невыполнение плана производства в следствие недостаточного количества основного сырья - алкилфенола.

Анализ прибыли и рентабельности показал, что по обоим продуктам за 2008 год получены убытки. По тримерам и тетрамерам пропилена убыток составил 1855,2 тыс. руб., а по неонолам - 121,3 тыс. руб Основные причины : невыполнение плана производства, низкие экспортные цены и высокая себестоимость.

По снижению себестоимости неонолов мы предложили следующее мероприятие - экономное использование сырья, электроэнергии, пара. Суть мероприятия в снижении удельных норм расхода. При этих условиях себестоимость 1 тонны неонолов снизится на 58,24 руб., а на весь выпуск экономия составит 1855,7 тыс. руб.