По статье “услуги управления технического контроля” тоже перерасход на сумму 180,6 тыс. руб. (689,2 - 508,6). Управление техническим контролем осуществляет соблюдение параметров выпускаемой продукции, делает анализы продуктов. То есть перерасход произошел из-за проведения дополнительных анализов продукта. Перерасход затрат на подготовку кадров в сумме 7,9 тыс. руб. возник в результате создания дополнительной группы по подготовке операторов для обслуживания технологического оборудования в производстве тримеров и тетрамеров пропилена. Перерасход по заработной плате аппарата управления связана с выплатами высоких премий, с оплатой различных рационализаторских предложений. Перерасход на сумму 21 тыс. руб. (106,5 - 85,5) по статье “управление научно-исследовательскими опытными работами “ возник в результате предоставления дополнительных разработок. рекомендаций по технологической работе в производстве тримеров и тетрамеров пропилена.

Из приведенной табл. 6 мы видим, что заводская себестоимость ниже плана на 20,26 руб. (2227,07 - 2247,33). Основную роль сыграла в этом экономия по сырью и материалам, а в частности основного сырья при производстве тримеров и тетрамеров пропилена - пропилен, за счет снижения средней расходной нормы и фактической цены пропилена.

Однако полная себестоимость выше плана на 148,74 руб. (2711.79 - 2563,05). В основном за счет увеличения общекомбинатовских расходов на 197,45 руб. (349,34-151,89). Причинами увеличения можно назвать возрастание % общекомбинатовских расходов с 44,7 % по плану до 69,2 % по факту, т.е. на содержание заводоуправления ОАО “Нижнекамскнефтехим” и других цехов общекомбинатовского значения расходуются большие суммы.

Проведем аналогичный анализ себестоимости по продукту неонолы. Выпуск неонолов в отчетном периоде по плану предусматривался в количестве 37000 тонн, а фактически выработано 31863 тонны. Все данные сведем в табл. 2.9.

Таблица 2.9 - Калькулирование себестоимости неонолов за 2008 год