При невозможности произвести расходы непосредственно из кассы или с расчетного счета выдают деньги подотчет. Деньги выдают на следующие цели:1)на командировочные расходы 2) на хоз расходы 3) на операционные расходы;) на представительские расходы. На каждую командировку издается приказ, в котором указывают должность и ФИО командированного работника, место, срок, цель командировки. За время командировки работникам возмещают: 1. стоимость проезда к месту командировки и обратно в соответствии с проездным документом, 2. за проживание в гостинице по счету или квитанции, но не более 550 руб. в сутки. При отсутствии документа об оплате за проживание выплачивают 12 руб. в сутки.

3. суточные по 100 руб. за каждый день командировки. Пред-я могут оплачивать командировочные расходы выше установленных норм. Сверх нормативные выплаты присоединяются к доходу работника, и облагается НДФЛ. Кроме суточные, выплаченные сверх нормы не признаются расходами при налогообложении прибыли пред-я. При командировках за границу оплачивают: 1. проезд туда и обратно в соответствии с документами. 2. суточные (в разных суммах в зависимости от страны командировки). Деньги подотчет на командировку выдают в сумме предполагаемого расхода. На следующий день после возвращения из командировки работник сдает в бухгалтерию авансовый отчет, прилагая к нему следующие документы: 1. командировочное удостоверение с отметкой о прибытии и выбытии во всех пунктах командировки. 2. проездные билеты. 3. счет за проживание в гостинице. 4. краткий отчет о выполненном задании. 5. др. документы. Учет расчетов с подотчетными лицами ведут на сч. 71. выдачу денег подотчет из кассы отражают по Д-т 71 К-т 50. На израсходованные суммы делают запись Д-т 10,20,25,26,41,44 К-т 71.

Суммы выданные подотчет на хоз. оперативные и представительские расходы законодательно не ограничиваются. Нельзя выдавать подотчет работнику, если он не отчитался за предыдущую сумму. Отчет по хоз. и др. расходам необходимо сдать в бухгалтерию в течение 3ех рабочих дней после получения денег. К авансовому отчету и прочим хоз. расходам предлагаются следующие документы: кассовый и товарный чек, счет-фактура, накладная квитанция к приходному кассовому ордеру, кассовый чек, почтовая квитанция, закупочный акт. Учет расчетов с подотчетными лицами ведут на сч. 71. выдачу денег подотчет из кассы отражают по Д-т 71 К-т 50. На израсходованные суммы делают запись Д-т 10,20,25,26,41,44 К-т 71. Если во всех документах приложенных к авансовому отчету сумма НДС выделена, то сумма налога учитывается по Д-т 19. На основании кассовых и авансовых отчетах ведут журнал ордер № 7. Записи в этом регистре ведут линейно позиционным способом совмещая аналитический и синтетический учет.

Для учета расчетов с работниками по прочим операциям используют активный сч 73-1. Учитывают расчеты с работниками по предоставленным им займам на жилищное строительство, на покупку жилья и др цели Суммы по предоставлению займа отражают Д73-1К50,51. Займы могут выдаваться под % или без%. Начисленные % Д73-1К91-1. Займы могут погашаться путем удержания из з/п. погашение займа Д50,51К73-1. На субсчете 73-2 учитывают расчеты по возмещению материального ущерба причиненного работниками предприятию в результате выявленных недостач или хищений. Списание недостач, хищений и порчи имущества на виновных лиц производится в случаях признания виновности по решению суда, когда работник явл мол. Размер причиненного ущерба определ по данным бух учета. При хищении, умышленной порче и недостаче имущества ущерб определ по рыночным ценам. Аналитич учет ведут в ведомости 7 отдельно по каждому работнику. Кредитовый оборот в ж/о8