Платежное поручение – это распоряжение владельца счета банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Платежными поручениями можно рассчитываться за полученные материалы товары, выполненные работы, оказанные услуги, с бюджетами всех уровней по налогам и сборам и т.д. Платежные поручения принимается банком независимо от наличия средств на счете. Оплачивается поручение по мере поступления средств в очередности установленной зак-ом. Платежные поручения действительны в течение 10 календарных дней не считая дня выписки. Платежные поручения оформляются в 2-ух или более экземплярах. На первом экземпляре ставятся подписи руководителя и гл. бухгалтера и печать пред-я. Платежные поручения регистрируются в специальном журнале. Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика произвести расчет с поставщиком. При открытие аккредитива определенная сумма снимается с расчетного счета или с валютного счета и зачисляется на специальный банковский счет. После того как поставщик отгрузит материальные ценности покупателю и предоставит соответствующие документы в свой банк платеж зачисляется на счет поставщика. Банки могут открывать следующие виды аккредитивов: покрытые и непокрытые, отзывные и безотзывные. При использовании покрытого аккредитива платеж производится за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита. При использовании непокрытого аккредитива платеж производится за счет средств банка. Отзывным является аккредитив изменен или отозван банком плательщика без согласования с получателем средств. Безотзывный аккредитив может быть отозван только с согласия поставщика. Аккредитивы учитываются на счете 55-1. Открытие аккредитива отражают записью по Д-т 55-1 К-т 51,52. Расчеты с поставщиками при помощи аккредитива отражают по Д-т 60 К-т 55-1. Не использованный аккредитив или отозванный аккредитив отражается Д-т 51,52,66 К-т 55-1.

Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований и инкассовых поручений. Платежное требование – это документ, содержащий требования кредитора к документу об уплате определенно денежной суммы, через банк. Расчеты платежными требованиями могут производиться с предварительным акцентом или без акцепта плательщика (акцент – это согласие на плату.) Отказ об уплаты платежного требования или согласия на оплату оформляется заявлением установленной формы в 3ёх экземплярах. Если пред-е отказывается от оплаты в заявлении должна быть указана причина отказа. В без акцептном порядке оплачиваются требования за газ, электра и тепло энергию, воду, за услуги почтовой, телеграфной телефонной связи и ряд др. услуг. На основе инкассовых поручений деньги на счета плательщика списывают в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: 1. если бесспорный порядок взыскания установлен законом. 2. по исполнительным документам 3. на основании договора между сторонами. В поручении должна быть сделана ссылка на соответствующий закон исполнительный документ или договор.