Анализ имущества и его источников на основании бух. баланса
Финансовое состояние предприятия отражает положение предприятия в процессе кругооборота капитала и способность предприятия финансировать свою текущую деятельность. Традиционно выделяются след. виды фин. состояния:
- устойчивое.
- неустойчивое (предкризисное).
- кризисное.
Анализ финн. состояния начинают с анализа состава и структуры имущества. Целесообразней вего сводить данные показатели в след. таблицу.
|
Показатели |
Баз. год |
Отч.год |
Отклонения | |
|
+ ; - |
% | |||
|
Всего имущества в т. р. | ||||
|
1. Внеоборот. акт., т. р. ф1-190 то же, в % к имуществу. | ||||
|
2. Оборотные акт., т. р. ф1-290 то же, в % к имуществу. | ||||
|
2.1. Запасы, т. р. ф1-210 в% к обор. акт. 2.2. Дебет. зад-ть, т. р.(стр. 230 + 240) в % к обор. акт. | ||||
|
2.3. Денеж.ср-ва и краткосроч. фин. вложения (стр. 250 + 260) в % к обор. акт. | ||||
|
2.4. Прочие обор. акт.(стр. 220 + 270) в % к обор. акт. | ||||
В некоторых случаях рекомендуется в составе дебет. зад-ти отдельной строкой выделить просроченную дебет. зад-ть. Если анализ дебеторки и кредиторки не вынесен отдельным разделом.
По расчетам данной таблицы делается вывод об общей динамике имущества (у нормально развивающегося предприятия общая стоимость имущества должна увеличиваться). Оценивается соотношение между оборотными и внеоборотными активами (желательно, чтобы оно было 50 на 50 или стремилось к этому).
Далее анализ. структура оборотных активов и делается вывод об их рациональности. Структура признается рациональной в тех случаях, если она отвечает след. условиям:
1. Доля запасов должна быть меньше 50% активов.
2. Доля дебет. зад-ти 30-40%
3. Доля денеж. средств 20-25%
Увеличение доли запасов свидетельствует о наращивании производственного потенциала, о стремлении защитить денеж. средства от инфляции путем превращения их в матер запасы или о плохой работе отдела снабжения, которые приводят к перезатариванию складов запасами. Далее выполняется анализ источников имущества предприятия. Анализ выполняется по пассиву баланса и целесообразнее всего его проводить по след. таблице.
|
Показатели |
Баз. год |
Отч.год |
Отклонения | |
|
+ ; - |
% | |||
|
Всего имущества в т. р. 1. Собствен. капитал, т. р.(стр. 490) в % к имуществу. 1.1. Собственные оборотные активы, т. р.(стр. 490 – стр. 190) в % к собств. капиталу. 2. Заемный капитал, т. р.(сумма стр. 590 + стр. 690) в % к имуществу. В том числе 2.1. Долгосрочные обязательства (стр. 590) в % к заемн. кап. 2.2. Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610) в % к заемн. кап. 2.3. Кредиторская задолженность (стр. 620) в % к заемн. кап. 2.4.Прочие пассивы(сумма стр. 630 – стр. 660) в % к заемн. кап. | ||||
При необходимости в этой таблице рассматривается уровень просроченной кредиторской задолженности. Делается вывод об общей динамике и соотношением между собственным и заемным капиталом. Делается вывод о том, достаточно ли собственных оборотных средств для ведения текущей деятельности. Для этого показатель доли СОС в собственном капитале должен быть не менее 10%. Если СОС получились отрицательными это означает, что собственного капитала недостаточно и он весь вложен во внеоборотные активы предприятия. В этом случае у предприятия может возникнуть проблема с финансированием текущей деятельности и значительно изменится в худшую сторону финансовая устойчивость.